ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA

Apuntes

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. El efectivo está conformado por el dinero disponible en caja y bancos, y el equivalente del efectivo por los depósitos e inversiones con vencimiento no superior a tres meses. Las entradas de efectivo constituyen un aumento y las salidas una disminución, por ello se presentan entre paréntesis. Partes El estado de flujo de efectivo consta además del encabezamiento y las firmas de tres (3) partes: Actividades de Operación: Se relacionan con la producción y distribución de los bienes y servicios. Se consideran entradas de efectivo entre otras: Los valores provenientes de la venta de bienes o prestación de servicios Los recaudos de clientes Cobro de interese Rendimientos sobre inversiones Se consideran salidas de efectivo: Los Pagos de mercancías y servicios, materias primas e insumos, a proveedores, a otros acreedores por conceptos relacionados con la actividad de operación, Los pagos de nómina y prestaciones sociales, pagos por intereses y otros acreedores, otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y ...