Contabilidade Orçamentária: Análise do DRE - Projetado vs Realizado (cálculos, variações e ações de melhoria)

Apuntes

Núcleo de Ensino Técnico e Profissionalizante - NETeP EIXO GESTÃO E NEGÓCIOS DISCIPLINA: CONTABILIDADE ORÇAMENTÁRIA ATIVIDADE PRÁTICA – AULA 8 Calcule o DRE abaixo, de acordo com os sinais da 1ª coluna. Atribua valores para coluna DRE REALIZADO. Apure os valores das contas DRE REALIZADO sinalizadas em amarelo. Calcule a variação entre PROJETADO e REALIZADO, utilizando a fórmula: (Valor DRE realizado/DRE projetado) -1 x100 Mencione as variações significativas, apresentando ações de melhorias para as variações negativas. CONTAS OUT/XX OUT/XX NOV/XX NOV/XX DRE PROJETADO DRE REALIZADO % DRE PROJETADO DRE REALIZADO % + RECEITA BRUTA DE VENDAS 150.000,00 170.000,00 - IMPOSTOS (20.775,00) (24.055,00) = RECEITA LIQUIDA DE VENDAS 129.225,00 145.945,00 - CMV (60.000,00) (65.000,00) = MARGEM BRUTA 69.225,00 80.945,00 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS (27.500,00) (28.750,00) - DESPESAS COMERCIAIS (12.000,00) (15.000,00) = EBITDA 29.725,00 37.195,00 - DESPESAS DEPRECIAÇÃO/AMO RTIZAÇÃO ( 4.000,00 ) (4.000,00) - DESPESA FINANCEIRA (5.000,00) (6.300,00) = RESULTADO OPERACIONAL 20.725,00 26.895,00 - IR e CSLL (4.974,00) (6.454,80) = RESULTADO LÍQUIDO 15.751,00 20.440,20