RUBRO: CAJ

Apuntes

RUBRO: CAJA Y BANCOS •¿Qué es? Es un rubro del Activo Corriente que representa el dinero en efectivo y los fondos disponibles en cuentas bancarias. Refleja la liquidez inmediata de la empresa. ⸻ •Finalidad Permite registrar, controlar y disponer del dinero necesario para las operaciones diarias. Una gestión adecuada asegura que la empresa pueda cumplir con sus obligaciones a corto plazo. ⸻ •Cuentas principales • Caja: Dinero en efectivo en poder de la empresa (billetes, monedas, cheques al día). • Bancos - Cuenta Corriente: Fondos depositados en instituciones bancarias disponibles para operar. • Caja Chica: Fondo limitado para pagos menores y gastos corrientes, que se repone periódicamente. • Valores a depositar: Cheques u otros documentos recibidos aún no ingresados al banco. ⸻ •Valuación • Se valoran a su valor nominal. • Si están en moneda extranjera, se convierten a moneda local según el tipo de cambio oficial vigente al cierre del ejercicio contable. ⸻ •Control interno Es fundamental implementar medidas para evitar errores o fraudes. Algunas prácticas recomendadas son: • Arqueos de caja (recuentos y verificaciones). • Conciliaciones bancarias (co...