PRESUPUESTO DE TESORER1A

Apuntes

PRESUPUESTO DE TESORERÍA Introducción a las finanzas y la contabilidad Dra. Mª Carmen Gracia CONCEPTO El presupuesto de tesorería es un documento que recoge los movimientos de cobros y pagos previstos para la empresa para un período determinado y determina el saldo final de tesorería a final de cada mes . Cuentas de bancos y caja (activos líquidos) ELEMENTOS 1. COBROS : entradas efectivas de dinero . 2 . PAGOS : salidas efectivas de dinero . 3 . SALDO FINAL : diferencia entre los cobros y pagos del período más el saldo inicial . ELEMENTOS RECORDAR: LA AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO NUNCA ES UN PAGO OBJETIVO EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA TIENE COMO OBJETIVO PODER PREVEER LA SITUACIÓN DE LIQUIDEZ DE LA EMPRESA EN CADA MOMENTO Y LLEVAR A CABO LAS CORRECCIONES NECESARIAS . SUPERAVIT (exceso de liquidez) . OBJETIVO Determinar las diferentes colocaciones alternativas del exceso de tesorería para obtener una mayor rentabilidad DÉFICIT (falta de liquidez) . OBJETIVO Determinar las diferentes fuentes de financiac...