1 CONTROL INTERNO - CAF2 DIAMANTE S.A

Apuntes

▪ CONTROL INTERNO - CAFÉ DIAMANTE S.A 1. OBJETIVO GENERAL Establecer mecanismos que aseguren la protección de los activos, la eficiencia operativa, la veracidad de los informes financieros y el cumplimiento de las leyes y políticas internas de la empresa. 2. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (Modelo COSO) I. AMBIENTE DE CONTROL Objetivo: Establecer una cultura organizacional sólida, con ética y responsabilidad. Elementos clave: ▪ Código de ética empresarial obligatorio para todos los empleados. ▪ Manual de políticas y procedimientos internos. ▪ Organigrama funcional con líneas claras de autoridad y responsabilidad . ▪ Comité de Control Interno liderado por la Auditoría Interna . ▪ Supervisión activa de la Gerencia General y la Junta Directiva. II. EVALUACIÓN DE RIESGOS Objetivo: Identificar, analizar y mitigar riesgos que afecten los objetivos de la empresa. Procedimientos: ▪ Elaboración de matriz de riesgos por procesos clave: financiero, operativo, logístico, comercial. ▪ Evaluación de probabilidad e impacto de los riesgos . ▪ Actualización semestral de la matriz de riesgos. ▪ Planes de contingencia ante riesgos críticos (ej. caídas en producción, fraude, pé...