Caja y bancos

Apuntes

Caja y bancos El rubro generalmente no es tan importante en cuanto a monto, pero hay que entender que es un rubro que tiene muchos movimientos, por lo que hay que darle importancia y planificar los controles necesarios y las pruebas a realizar Maneja todo lo que son ingresos de las ventas y cuentas a cobrar y cuentas por pagar Dentro de caja y bancos, esta el dinero en efectivo, caja chica, fondos fijos, cheques, saldos y cuentas corrientes en moneda local y extranjera, y otras cuentas que cumplan con las caracteristicas de liquidez, certeza y efectividad. Tambien puede integrar caja y bancos aquellos FCI que sean menores a 90 dias, o cualquier dipo de inversion que sea menor a 90 dias de naturaleza. RIESGOS INHERENTES Cambios frecuentes en cuentas bancarias o rotacion en las firmas autorizadas Volumen de ingresos y egresos significativos Altos niveles de transferencias y pagos electronicos El banco con el que opera el ente es debil financieramente RIESGO DE CONTROL Que la caja no se encuentre de manera correcta resguardada, o no tiene llave Que no lleven un control sobre el rendimiento de fondos fijos, no cuentan con comprobantes Que la gerencia no este supervisando mensualmen...